请教，修改了去年2020.12月的报表，主营业务收入中一项免税收入转为内销收入，补交1000元增值税，请问今年2021的会计分录要怎么做，谢谢！

莉莉 追问

2021-10-14 15:28

不是，借：应收账款，贷主营业务收入。免税收入是不用交增值税的，现在改为内销，需要交增值税

郭老师 解答

2021-10-14 15:30

贷主营业务收入负数应交税费，应交增值税销项。

郭老师 解答

2021-10-14 15:30

借应交税费应交增值税贷银行存款。

莉莉 追问

2021-10-14 15:30

已经跨年了，这样肯定不对

郭老师 解答

2021-10-14 15:35

小企业会计准则有一个未来适用法，这个做法可以的，可以直接坐到当期损益里面，如果你想要用以前年度损益调整的话，你得是企业会计准则做账，借以前年度损益调整
贷，应交税费应交增值税销项。

郭老师 解答

2021-10-14 15:35

没有说跨年必须用以前年度损益调整这个科目的。

莉莉 追问

2021-10-14 15:36

好的，谢谢老师

郭老师 解答

2021-10-14 15:37

不用客气，工作愉快。