12月新规定出来，未认证的专票取得当月分录，今年1月认证没有肖项抵扣，分录又怎么做呀

直率的溪流 追问

2017-01-08 19:52

问题是认证了，没有抵扣呀，就是说没有肖项呀，新规定上又说的是：待抵扣进项税额

王雁鸣老师 解答

2017-01-08 19:02

您好，分录，借：原材料等科目，应交税费-待认证进项税额，贷：现金或者银行存款，应付账款等科目。

王雁鸣老师 解答

2017-01-08 19:14

您好，17年1月认证了，分录，借：应交税费-应交增值税-进项，贷：应交税费-待认证进项税额。

王雁鸣老师 解答

2017-01-08 19:58

您好，认证了，没有抵扣，就是说没有销项，也是记入应交增值税-进项中。新规定上说的：待抵扣进项税额，不是指的您这种情况的，是指的一般纳税人自2016年5月1日后取得并按固定资产核算的不动产或者2016年5月1日后取得的不动产在建工程，按现行增值税制度规定准予以后期间从销项税额中抵扣的进项税额；实行纳税辅导期管理的一般纳税人取得的尚未交叉稽核比对的增值税扣税凭证上注明或计算的进项税额。