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王雁鸣老师

职称： 中级会计师

2017-01-07 10:18

2016年未预缴季度所得税，12月末利润总额238495.04，纳税调增32400调增后：应纳税所得额270895.04，所得税=270895.04*25%=67723.76，减免税额=270895.04*15%后应纳所得税27089.50，上年多缴所得税26166.08，扣除后所得税税额=923.42.具体的账务处理：借：所得税费用67723.75，贷：应交税费-应交所得税67723.75，借：本年利润 贷：所得税费用，金额是用67723.75，还是27089.50，还是扣除留抵后的923.42？

王雁鸣老师 解答

2017-01-07 12:32

您好，２０１６年度没有预缴季度所得税，直接申报年度所得税，是按照全年数字的，账是要每个月都做的，不是12月份做。１５年有留抵的所得税，不用做账处理，在申报表的时候填写到已交税额栏即可。 
具体的账务处理：借：所得税费用67723.75，贷：应交税费-应交所得税67723.75，借：应交税费-应交所得税，27089.50，贷：营业外收入-减免税，27089.50。借：本年利润 67723.75，贷：所得税费用，67723.75。借：营业外收入-减免税，27089.50，贷：本年利润，27089.50。

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2017-01-07 10:18:20
你好！是徳
2017-06-15 15:13:28
季度预缴所得税，一月份不用，4月份申报预缴所得税。
2018-12-19 05:41:04
你好主表 本期实际已缴纳里面填写 这个是自动的
2023-05-30 23:18:45
你好，需要根据你的利润表据实填写申报的
2017-03-26 09:52:53
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