老师，去年有笔折让费用，分录是：借：应付账款10万，货：管理费用 10万，现在发现计错科目了，应该计入长期待摊费用，然后按3年折旧摊销，请问我现在该怎么调？

水中的小鸟 追问

2021-10-11 16:54

那摊费用不是还要摊销吗？摊销分录是直接计管理费用了还是还要换以前年度损益？另外是否还要做一笔对所得税调整的分录？麻烦老师写一下完整的会计分录？

邹老师 解答

2021-10-11 16:55

你好，需要调整之前的摊销，完整的分录是
借：以前年度损益调整—管理费用
贷：长期待摊费用
借：长期待摊费用
贷：以前年度损益调整—某某费用 

水中的小鸟 追问

2021-10-11 16:57

那所得税科目有影响吗？

邹老师 解答

2021-10-11 16:58

你好，如果当年就摊销完了，对所得税是没有影响的

水中的小鸟 追问

2021-10-11 16:59

不是，我是问你：借：以前年度损益调整—管理费用
贷：长期待摊费用。这里要不要再调整一下对所得税的影响啊？

邹老师 解答

2021-10-11 17:00

你好
如果当年就摊销完了，对所得税是没有影响的
如果当年没有摊销完，就会影响所得税 

水中的小鸟 追问

2021-10-11 17:01

当年没有摊销完，对所得税有影响，是也要重新更正申报企业所得税吗？

邹老师 解答

2021-10-11 17:02

你好，是的，是这样的