涉税服务实务课程【教材例3－2】，企业自行计算应纳税所得额为1 000 000元，经税务师审查该企业每月收取房租100 000元，上年共计收入1 200 000元，全部挂在“其他应付款一一某服装店"账户上。在计算应补缴的企业所得税时，房租收入计算的应纳税所得额1 088 256.87（元）应全部按照超过100万的部分计算应补缴的企业所得税。答案是把1 088 256.87（元）分成100万元+88 256.87元两部分计算的，个人感觉答案有误，没有考虑企业自行计算的应纳税所得额100万元。请问老师，我的想法是否正确？

涉税服务实务课程【教材例3－2】，企业自行计算应纳税所得额为1 000 000元，经税务师审查该企业每月收取房租100 000元，上年共计收入1 200 000元，全部挂在“其他应付款一一某服装店"账户上。在计算应补缴的企业所得税时，房租收入计算的应纳税所得额1 088 256.87（元）应全部按照超过100万的部分计算应补缴的企业所得税。答案是把1 088 256.87（元）分成100万元+88 256.87元两部分计算的，个人感觉答案有误，没有考虑企业自行计算的应纳税所得额100万元。请问老师，我的想法是否正确？

答： 你好，在实际工作中来说的话你的想法是正确的

计提企业所得税 借 其他支出一一其他 贷 应付款一应付税款一企业所得税

答： 借所得税费用 贷应交税费-应交所得税， 借应交税费贷银行存款

报考2022年中级会计职称对学历有什么要求？

答： 报名中级资格考试，除具备基本条件外，还必须具备下列条件之一

个人独资企业 ，在计算个体经营所得，计提时 ，借其他应付款，代扣代缴-所得税，贷应交税费-所得税，缴纳时，借应交税费-所得税，贷，其他应付款代扣代缴-所得税，不通过所得税科目核算吗？

答： 你好，要通过所得税费用核算