老师您好，我们单位是一般纳税人企业，之前月末一直没有结转增值税，现在累计的进项大于销项，请问这种应该怎么账务处理呢？谢谢老师。

邹老师

职称：注册税务师+中级会计师

2021-10-08 08:54

你好，需要按月根据增值税申报表的销项税额、进项税额情况，做相应的结转分录

小幸运追问

2021-10-09 08:42

请问应该怎么写结转分录

邹老师解答

2021-10-09 08:43

你好，如果是销项大于进项，结转的分录是
借：应交税费—应交增值税（销项税额），
贷：应交税费—应交增值税（进项税额），
应交税费—应交增值税（转出未交增值税）
借：应交税费—应交增值税（转出未交增值税），
贷：应交税费—未交增值税
如果是销项小于进项，结转的分录是
借：应交税费—应交增值税（销项税额），
应交税费—应交增值税（转出未交增值税）
贷：应交税费—应交增值税（进项税额）