C电视机厂2021年5月发生下列经济业务： （1）向某商场销售A型号彩电100台，每台售价0.468万元（含税价）； （2）“五一”期间，表彰劳动模范，每人奖励A型号彩电1台，共计10台； （3）采用折扣销售方式向某商场销售B型号彩电50台，共计销售额为26万元（不含税），给予其1万元折扣，并将销售额和折扣额在同一张发票的金额栏内分别注明； （4）销售彩电发出包装物收取单独记账核算的押金2万元，另没收逾期未退还的包装物押金16.95万元。 （5）购入电子元件一批，取得的增值税专用发票上注明的价款为20万元； （6）购进一批吊灯用于本厂正在修建的职工活动中心，取得的专用发票上注明的税额为0.15万元； （7）购进一台检测设备，取得的专用发票上注明的税额为0.21万元。 请计算C电视机厂2021年5月应纳增值税额。

暖暖老师 解答

2021-09-30 06:17

业务1销项税额的计算是100*0.468/1.13*13%=5.38

暖暖老师 解答

2021-09-30 06:17

业务2销项税额的计算是10*.0468*13%=0.54

暖暖老师 解答

2021-09-30 06:18

业务3销项税额的计算
（26-1）*13%=3.25

暖暖老师 解答

2021-09-30 06:18

业务4销项税的计算16.95/1.13*13%=1.95

暖暖老师 解答

2021-09-30 06:19

业务5可以抵扣进项税额20*13%=2.6

暖暖老师 解答

2021-09-30 06:21

业务6福利费进项不可以抵扣

暖暖老师 解答

2021-09-30 06:21

本月可以抵扣进项税额
2.6+0.21=2.81

暖暖老师 解答

2021-09-30 06:22

本月销项税额的计算
5.38+0.54+3.25+195=204.17

暖暖老师 解答

2021-09-30 06:22

本月销项税额的计算
5.38+0.54+3.25+1.95=11.12

暖暖老师 解答

2021-09-30 06:23

本月应交增值税的计算是
11.12-2.81=8.31