单位是小规模纳税人，季收入不足9万，月收入不足3万，11月在国税发票缴纳了增值税，12月我们自己用开票系统开具普票，这个月纳税申报是零申报吧？老师，发票已经缴纳的增值税需要申请退回吗，可以不用申请退吗，附加税申报也是零申报吗？

邹老师

职称：注册税务师+中级会计师

2017-01-04 10:05

因为代开的增值税已经缴纳了，这个月申报剩下的增值税因为不足九万，所以增值税是零申报吗？因为11月有交过增值税，所以这个月申报附加税是零申报还是按已交过的增值税额缴纳？

Miss Q 追问

2017-01-04 10:09

这个月缴纳的增值税税额是零这个我知道，我就是不明白申报附加税是按零申还是按发票缴纳的增值税申报

邹老师解答

2017-01-04 10:02

是的
代开的增值税是不能优惠的
附加税也需要申报的

邹老师解答

2017-01-04 10:06

你好，9万是包含代开的金额的
只是代开的不能免征而已
按实际缴纳的增值税申报

邹老师解答

2017-01-04 10:10

你好，按代开的发票的缴纳的增值税申报

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