2.某公司拟采购一批电子耗材，全部价款为10000元，信用期限为90天，为及时回笼现金，供应商报价如下： （1）立即付款，价格为9500元； （2）30天内付款，价格为9650元； （3）31至60天内付款，价格为9870元； （4）61至90天内付款，价格为10000元。 假设银行短期贷款利率为10%，每年按360天计算。 要求：计算放弃现金折扣的资金成本率（机会成本），并确定对该公司最有利的付款日期和价格。

家权老师 解答

2021-09-27 13:38

放弃现金折扣的信用成本率=折扣率÷(1-折扣率)×360天÷(信用期-折扣期)
（1）立即付款信用成本率=5%/(1-5%)*360/(90-0)=21.05%
（2）30天内付款信用成本率=3.5%/(1-3.5%)*360/(90-30)=21.76%
（3）31-60天内付款信用成本率=1.3%/(1-1.3%)*360/(90-60)=15.81%
信用成本率方案2>1>3>短期贷款利率为10%
所以选择方案2