老师你好，2019年106万的车价加购置税入户保险等计入固定资产入账120万，2021年9月卖出，二手车交易发票打出的是99万交易金额，凭证咋做，请教老师了

wl 追问

2021-09-26 10:14

销售那笔分录 借：固定资产清理 ， 累计折旧  ， 贷：固定资产 借：银行存款等科目   ，那交易发票上是99万，上面的分录金额应该填多少

邹老师 解答

2021-09-26 10:15

你好
借：固定资产清理 （差额）， 累计折旧 （总的折旧） ， 贷：固定资产 （原值）
借：银行存款等科目 99万   ，贷：固定资产清理  99万/（1+增值税税率）， 应交税费—应交增值税  99万/（1+增值税税率）*增值税税率  

wl 追问

2021-09-26 10:43

当时计提折旧前，预计净残值53263.34元，这个咋做账

邹老师 解答

2021-09-26 10:44

你好，残值在第一个分录的固定资产清理科目里面体现了啊 
借：固定资产清理 ， 累计折旧  ， 贷：固定资产
借：银行存款等科目   ，贷：固定资产清理 ， 应交税费—应交增值税  
借：资产处置损益 ，  贷：固定资产清理（或相反分录）

wl 追问

2021-09-26 11:05

  借：固定资产清理     576131.87              累计折旧             489134.88           贷：固定资产        1065266.75         借：银行存款            9900000          贷：固定资产清理  853448.28                 应交税费—应交增值税                                           136551.72          借：固定资产清理     277316.41
       贷：资产处置损益   277316.41

邹老师 解答

2021-09-26 11:06

（是针对这个回复有什么疑问吗）

wl 追问

2021-09-26 11:09

 这个增值税是按购车时机动车发票上16%算的税，这样做的分录，老师帮忙看一下，有问题没

邹老师 解答

2021-09-26 11:09

你好，增值税是按现在的税率13%，而不是按购进时候的16% 

wl 追问

2021-09-26 11:12

好的，那当时购买车的时候是16%，现在按现在的13%计算增值税。资产处置损益这个科目能给我科普一下吗

邹老师 解答

2021-09-26 11:13

你好，针对资产处置损益，你的疑问是？