老师，你好，我做内账，员工的工资1.2一个月，员工的老婆工资及社保（单位+个人）全部从员工卡里扣，员工工资7300，个人社保100，老婆工资3500，社保单位部分1000，个人部分社保100 。请问这个工资及社保计提及发放怎么做分录？

朴老师

职称：会计师

2021-09-24 12:08

您好，1.计提工资

借：××费用（管理/销售等）
贷：应付职工薪酬——工资

2 计提社保（企业部分）

借：××费用（管理/销售等）
贷：应付职工薪酬——社保

3 次月发放工资时

借：应付职工薪酬——工资
贷：其他应收款——社保(个人部分)
应交税费——应交个人所得税
库存现金／银行存款或现金

4 上交杜保

借：应付职工薪酬——社保(企业部分)
其他应收款——社保(个人部分)
贷：银行存款或现金

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