老师，你好！请问退预售卡的费用应该怎么处理呢？民办的早教中心。 收入时并没有做正规会计账，也只是记了流水账，所以收入时记 借：主营业务收入 还是记 预收账款呢？ 说明下：这笔预售卡包括了购买这个卡时是有实物礼品赠送的，也有两节体验课，所以买了就能有这两个，然后还可以抵用后续报名正式课的费用。

米 追问

2021-09-24 09:51

我们销售预售卡，然后有一个家长买了，后来她决定不要了，我们就从库存现金里退了钱给这个家长。

朴老师 解答

2021-09-24 09:57

是全额退的还是啥

米 追问

2021-09-24 10:11

这个预售卡就是50块钱，退的是这50块钱。

朴老师 解答

2021-09-24 10:14

那就直接原分录负数红冲就行了

借预收
贷现金

米 追问

2021-09-24 10:24

这个预售卡收入时不用直接计收入吗？

米 追问

2021-09-24 10:25

因为大部分家长还是选择上了体验课，拿了礼品，所以很少会有退费。

朴老师 解答

2021-09-24 10:28

嗯
这个不做收入的
上课之后才确认收入的

米 追问

2021-09-24 10:41

收钱时：  借：银行存款  贷：预收账款-品牌升级预售卡
上完体验课时确认收入  借： 预收账款-品牌升级预售卡    贷：主营业务收入-品牌升级预售卡
退费时    借：预收账款-品牌升级预售卡    贷：银行存款/库存现金（这笔就是库存现金退的款，是不是用库存现金呢？）
是这样吗？

朴老师 解答

2021-09-24 10:45

对的
这样做就可以的

米 追问

2021-09-24 10:54

请问有简单点的做法吗？因为上完体验课时确认收入这点，这边太不明确了。而且时间也拖得比较长，有个时候甚至几个月都不来上课

朴老师 解答

2021-09-24 10:56

那这个只能先挂账的哦

米 追问

2021-09-24 11:00

只能这样挂在预收下面是吧？好的。那请问随着预售卡一起送给客人的礼品是在购买的时候就直接入账做成本还是销售费用呢？

朴老师 解答

2021-09-24 11:07

对的
２.计入成本就行了