农产品免税发票本月未抵扣，以后月份抵扣，分录怎么做

邹老师

职称：注册税务师+中级会计师

2021-09-23 16:31

你好，农产品免税发票本月未抵扣
借：原材料，应交税费—应交增值税（待抵扣进项税额），贷：应付账款等科目

加油小学生追问

2021-09-23 16:33

谢谢老师

邹老师解答

2021-09-23 16:33

不客气，祝你学习愉快，工作顺利！希望你对我的回复及时予以平价，谢谢。

老师正在计算中，请同学耐心等待哦

2026-09-09 22:56:25

您好，可以，合同跟开票的公司签，再来三方代收代付协议款可以代收付，发票不行，

2026-09-10 11:57:19

你好，基本条件 1. 遵守《会计法》，职业道德良好，无严重违反财经纪律行为 2. 热爱会计工作，具备相应专业知识技能学历&工作年限（取得中级会计师之后算起，满足其一） 1. 博士学位：取得中级会计师后，从事会计相关工作满2年 2. 本科/学士学位、硕士、第二学士学位、研究生班毕业：取得中级会计师后，从事会计相关工作满5年 3. 大专学历：取得中级会计师后，从事会计相关工作满10年

2026-09-10 14:04:55

借：营业外支出贷：应交税费-应交增值税-进项税转出

2026-09-10 11:05:20

您好同学，企业转让土地+房产（出让方，），涉及5项税费；契税是买方交，卖方不交这个1000万是土地增值税的增值额（转让不含税收入 − 土增扣除项目），不等于企业所得税的资产处置损益，两个口径不一样，这点非常关键！增值税（转让不动产） 1.一般纳税人 2016.4.30前取得（购入）：可选简易计税5%，差额计税（收入-原购置价），不动产所在地预缴5%，回机构所在地申报 2016.4.30后取得：一般计税9%，全额算销项，差额5%在不动产所在地预缴 1.小规模纳税人：5%差额征收增值税计税依据≠土增增值额1000万。 2. 二、附加税费（城建税、教育费附加、地方教育附加）以实际缴纳的增值税作为基数：城建税：市区7% /县城5% /乡镇1% 教育费附加：3% 地方教育附加：2% 合计市区附加=增值税×12%；小规模/小微可减半。三、土地增值税（重点，你说的增值1000万就是这个增值额）公式：土增税=增值额×税率 − 扣除项目×速算扣除系数举例：假设扣除项目2000万，增值1000万，增值率=50%，土增=1000×30%=300万。旧房转让扣除方式二选一：①购房发票逐年加计；②评估重置成本×成新度。四、印花税（产权转移书据）按合同不含增值税转让价款 × 万分之五，转让方缴纳。注意：不是按增值额1000万算，是按全部转让合同金额。五、企业所得税财产转让所得，并入当年企业利润总额，按25%缴纳企业所得税（小微有优惠）所得税的处置损益 = 转让不含税收入 − 房产土地账面净值 − 转让相关税费（土增、印花税、附加等）不等于土地增值税的增值额1000万！账面净值=原值-累计折旧/摊销，和土增扣除项目口径完全不同，实务经常差异很大。

2026-09-10 10:32:07

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