如果年末销项大于进项，可以转平增值税相关科目吗，如何账务处理？

v呼其v 追问

2016-12-30 23:20

如果年末销项小于进项，如何结转呢？

王雁鸣老师 解答

2016-12-30 23:11

您好，如果年末销项大于进项，可以转平增值税相关科目，月末转出多交增值税和未交增值税的账务处理。
  月度终了，企业应当将当月应交未交或多交的增值税自“应交增值税”明细科目转入“未交增值税”明细科目。对于当月应交未交的增值税，借记“应交税费——应交增值税（转出未交增值税）”科目，贷记“应交税费——未交增值税”科目；对于当月多交的增值税，借记“应交税费——未交增值税”科目，贷记“应交税费——应交增值税（转出多交增值税）”科目。

王雁鸣老师 解答

2016-12-30 23:19

您好，年末也一样的，借：应交税费-应交增值税-销项，贷：应交税费-应交增值税-进项，应交税费-未交增值税。

王雁鸣老师 解答

2016-12-30 23:28

您好，如果年末销项小于进项，借：应交税费-应交增值税-销项，贷：应交税费-应交增值税-进项。即可。