房东个人租厂房给我收20万租金、我个人再转租出去给甲方个人收22万租，如下计算正确吗 我要交的税：增值税，（城建，教育费附加，地方教育附加按增值税7%，3%，2%），印花税，个人所得税 增值税：应纳税款＝含税销售额÷（1+5%）×5%=220000*（1+5%）*5%=10476.19 城建，教育费附加，地方教育附加：10476.19*12%=1257.14元 印花税：220000*1‰=220元 个人所得税：每次（月）收入额-租金入收-附加税费-修缮费用（800元为限）］×（1-20%）*20% （ 220000-200000-1257）*80%*20%=2998

少校老师 解答

2021-09-17 14:30

如果开发票，需要交纳以下税种；
不含税租金=220000/1.01=217821.78元；
增值税=217821.78*1%=2178.22元；
城建税=2178.22*7%*50%=76.24元（个人交纳城建税减半，销售额未超过30万元免征教育费附加和地方教育费附加）；
印花税=220000*0.1%*50%=110元（计税依据为含税租金，按照租赁合同税目千分之一税率，个人交纳印花税减半）；
代开发票，预征的个税为：
个税=217821.78*1.5%=3267.33元（预征率为1.5%，其他部分为支付租金的企业代扣代缴）；
汇算清缴时，房租金需要缴纳的个税为：
个税=（217821.78-200000-76.24-110）*（1-20%）*10%=1410.84
（个人出租房屋按10%税率缴纳个税）
预征个税比实际应交个税要多，所以汇算清缴时会退回多交的部分。

笑笑 追问

2021-09-17 14:43

1、老师我是个人转租的哦，不是企业不用开发票，交增值税不是按5%，你为什么要按1%计算，2、还有我个税计算是出租厂房不是住宅房屋，不是按20%税率缴纳个税计算吗

少校老师 解答

2021-09-17 14:51

不好意思我看错了，个人出租厂房是按5%征收率计算增值税，个税税率也是20%；
但如果你不开票的话，增值税和附加税其实可以不用交的，因为小规模纳税人（包含个人）季度销售额不超过45万元免征增值税。

笑笑 追问

2021-09-17 15:04

好的，超过了，每个月22万租金，季度应该是66万了，就是要交增值税了，如果是出租厂房预征预征也是按不含税租金收入1.5%计征个人所得税是吗

少校老师 解答

2021-09-17 15:08

如果开发票，税务局就会按1.5%预征个税，但如果不开发票，那么就由支付房租的单位全额代扣代缴；

那么就是按这个公式计算了：
[ 每次（月）收入额-租金入收-附加税费-修缮费用（800元为限）］×（1-20%）*20%