老师，去年税一这道真题，捐赠的20万，会计利润里面没有算进去吧？难道期间费用包含了这个营业外支出？为什么调税会差异时这个不调减应纳税所得额？谢谢老师帮我指点

余余老师 解答

2021-09-17 10:03

你好，题目我看到了，至于你说的“会计利润里面没有算进去吧？难道期间费用包含了这个营业外支出？为什么调税会差异时这个不调减应纳税所得额？”是什么意思？

橘子汽水 追问

2021-09-17 10:13

就是捐赠的20万题干没提到在会计利润里面已经扣除了

橘子汽水 追问

2021-09-17 10:15

题干没说这20万已经包含在利润总额2300万里面，

余余老师 解答

2021-09-17 10:18

这个20万是要计入营业外支出去计算利润的呀，要不你把答案截图吧。

橘子汽水 追问

2021-09-17 12:07

你没明白我的意思，不是答案的问题，我是说题干得出会计利润总额2300，没有营业外支出，怎么题目里面有了，麻烦你再看下题目，
15000-10000+2000-600+200-4000-300=2300，这个20万捐赠的营业外支出在哪里反应出来的

余余老师 解答

2021-09-17 12:10

你好，题目出的有问题，2300万的利润应该是没有包括营业外支出的。

橘子汽水 追问

2021-09-17 12:31

不会吧，这个是真题，不可能题目有问题吧，这个影响下面计算两小题。还是我提问老师不耐烦了敷衍我

余余老师 解答

2021-09-17 12:41

捐赠支出税前扣除限额的计算基数是“正确的”会计利润，在题中给出会计利润，并且不存在会计处理错误的时候，直接用给出的会计利润计算限额即可。你在纠结为什么2300不减去营业外支出是吗？

橘子汽水 追问

2021-09-17 12:50

嗯嗯，是的

余余老师 解答

2021-09-17 12:53

按照税法的规定，这个扣除限额的基数是会计利润，也就是利润总额，是包含营业外支出的。我的想法是，既然题目中给出了这个基数的金额，考试的时候还是用这个数，考试是考试，学习是学习，我觉得只要知道知识点就可以了。

橘子汽水 追问

2021-09-17 13:00

但是我算企业所得税就把20又减一遍，
因为题目说是税务师查账发现的问题如下几个问题，……
然后一算好像是漏算了营业外支出能说这个题不太严谨吗？

余余老师 解答

2021-09-17 13:16

题目中的说的查账发现，是告诉你，查账发现的事项影响企业所得税的计算，目的考察你计算扣除限额和调整的金额计算。要揣摩出题老师的想法哈。

余余老师 解答

2021-09-17 13:17

不是考你会计利润的计算的，因为题目中已经告诉你了，就是让你以题目中给出的会计利润为基础，顺着老师的思路去做调整，达到考察知识点的目的。希望对您有帮助。