我公司是刚注册的小规模纳税人，是做工程建筑的，接了一个几十万的小工程，这个月开了40万元的工程款发票接账，请问老师，账务处理怎么做？

微信用户 追问

2021-09-15 13:28

请问老师，成本怎么办

朴老师 解答

2021-09-15 13:28

成本就是工程施工的

微信用户 追问

2021-09-15 13:45

老师指的是提供的劳务、机械、运输、材料款等发票吗？请问老师这些发票怎么做分录呢？

朴老师 解答

2021-09-15 13:47

对的
就是工程施工的成本发票

微信用户 追问

2021-09-15 13:56

老师，这个成本的会计科目是是什么，怎么做分录呢

朴老师 解答

2021-09-15 13:59

 一、收入核算
1、收到预付工程款时
借：银行存款
贷：预收账款
应缴税费-应缴增值税-销项税
2、工程完工结算时
借：预收账款/应收账款
贷：工程结算收入
3、结转收入
借：主营业务收入
贷：主营业务成本
管理费用
销售费用
财务费用等等
借或贷：本年利润
二、成本的核算
1.发生的合同成本
借：工程施工—合同成本
应交税费—应交增值税（进项税额）
贷：银行存款
2.发生的材料费用
借：管理费用/原材料
应交税费—应交增值税（进项税额）
贷：银行存款
3.支付人工费
借：工程施工--人工费
贷：现金（或应付工资等）
4.发生的机械费用
借：工程施工--机械使用费
应交税费—应交增值税（进项税额）（指的租赁）
贷：银行存款（或累计折旧等）
5.发生的其他直接费
借：工程施工--其他直接费
贷：银行存款（或现金等）
6.月末确认收入和成本
借：主营业务成本（按当期确认的合同成本）
工程施工——合同毛利 （倒挤）
贷：主营业务收入（按当期确认的工程结算收入）
7.工程完工决算后，应将“工程结算”科目与“工程施工”科目冲抵，冲抵后“工程施工”科目与“工程结算”科目余额均为零。
施工企业合同完工