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老师，1.应收账款期末数是贷方余额，在年底做报表时候需要做调整吗？2.应付账款期末数是借方余额，在年底做报表时候需要做调整吗？3.如果需要调整，该如何调整，麻烦分录做一下？
高小兵
于2016-12-29 10:56 发布 1299次浏览
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赵老师
职称： 中级会计师
2016-12-29 11:18
老师，生产型企业出口退税，是退的进项税额还是抵减 问
你好，退的是国内缴纳的进项。 答
老师实际工作中，有时候供货商开的发票和甲方要求 问
能合理解释就行，但是尽量保持一致 答
老师 21年的专票老财务让抵扣了 后面要做税额转 问
你好，建议做进项转出处理 答
老师，请看附件中的发票，是物业在2023年12月21日开 问
你好，同学 可以不调整的，直接体现23年度费用 答
练习应付债券的核算。二、资料2019年1月2日K公司 问
同学你好 每半年应付利息 每半年应付利息 = 面值 × 票面利率 / 2 每半年应付利息 = 20,000,000 × 4% / 2 = 400,000元 初始折价分摊 折价总额 = 面值 - 实际发行价 折价总额 = 20,000,000 - 18,294,080 = 1,705,920元 1. 债券发行方（K公司） (1) 发行债券时 借：银行存款 18,294,080 借：债券折价 1,705,920 贷：应付债券-面值 20,000,000 (2) 每半年计提利息并分摊折价 假设第一半年分摊的折价是X，第二半年分摊的折价是Y，以此类推。 第一半年末： 借：财务费用 (实际利息费用) 借：应付债券-折价 X 贷：应付利息 400,000 贷：应付债券-利息调整 (实际利息费用 - 400,000) 第二半年末分录类似，只是分摊的折价和利息调整金额不同。 (3) 支付利息时 借：应付利息 400,000 贷：银行存款 400,000 2. 债券购买方企业 (1) 购买债券时 借：持有至到期投资-成本 20,000,000 贷：银行存款 18,294,080 贷：持有至到期投资-利息调整 1,705,920 (2) 每半年收到利息 借：银行存款 400,000 贷：投资收益 (根据实际利率计算的投资收益) 贷：持有至到期投资-利息调整 (差额) 答
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