老师委托加工物资，委托方收回是半成品，不是接转为库存商品，还需要再加工。该怎么做分录呢？不通过生产成本吗？

沐沐云曦 解答

2021-09-14 00:36

也可以计入库存商品—半成品，领用之后计入生产成本。借:库存商品—半成品，贷:委托加工物资

欢呼的蜡烛 追问

2021-09-14 14:24

老师结算税金的时候，借应交税费_应交增值税转出未交增值税，贷应交税费，未交增值税。缴纳的时候是借应交税费_未交增值税，贷银行存款。这时借方的转出未交增值税余额该怎么处理？没有科目去结转的呀，怎么把它变为0呢？是要月底结转还是年末呢？

欢呼的蜡烛 追问

2021-09-14 14:43

我知道了，第1步应该。借应交税费，应交增值税销项税，贷应交税费，应交增值税，进项税。贷应交税费，应交增值税转出。第2步才是借应交税费，应交增值税，转出未交增值税。贷应交税费，未交增值税。这样借方就没有余额了是吗？

沐沐云曦 解答

2021-09-14 15:09

你好！借方的转出未交增值税没有余额，应交税费-应交增值税（转出未交增值税）的金额本来就是当月销项税-进项税的差额，是贷方余额，你月末计提的时候就已经把贷方的差额转入应交税费-未交增值税了。你看应交税费-应交增值税这个二级科目的余额就可以，借贷方是可以相互抵减的，不需要一一对应的去结转的。如果你觉得不结转自己看起来不是很清晰，那就等年末的时候结转就好了

欢呼的蜡烛 追问

2021-09-14 15:42

月末的时候。1.借应交税费_应交增值税销项税,贷应交税费_应交增值税进项税。贷应交税费_应交增值税-转出未交增值税。2.借应交税费应交增值税-转出未交增值税。贷应交税费-未交增值税。3.下月初.借应交税-未交增值税。贷银行存款。对吗

沐沐云曦 解答

2021-09-14 15:49

不用这样做，月末的时候直接将销项和进项的差额转入未交增值税就可以了。直接按2、3处理就行，不用搞得那么麻烦。主要是你要理解三级科目他的来源，不需要每个三级科目都去做一个分录开结平，这几个科目之间是可以自动抵销的

欢呼的蜡烛 追问

2021-09-14 15:49

你的意思是说只需要看应交税费，应交增值税这个二级科目的余额，这个余额就是要缴的增值税，转到未交增值税的贷方就可以了是吗？

欢呼的蜡烛 追问

2021-09-14 15:56

至于应交税费_应交增值税_转出未交增值税，这个有借方余额也不用管他。让他那么挂着有什么用吗？

沐沐云曦 解答

2021-09-14 16:33

这个结转没有硬性要求，你想要账面好看一点可以年底结转，不结转也没有问题。你可以自己选择，我们学习的时候老师也是这么说的，只是有些人为了账面好看一些会把这些科目结转到一个科目上去