选择差额纳税方式，劳务派遣费可以开专票，其他费用开普票，专票部分的适用税率是5%还是6%？

康娜本命 追问

2021-09-13 16:06

老师，假设是不含税总价100万（2万的派遣费+98万民工工资），那开票方式可以开2万专票，税率5%，税额：1000元，98万开普票，税率5%，税额：49000元；还可以100万全开普票，按差额纳税，税率5%，税额：1000元。对不？

郭老师 解答

2021-09-13 16:10

好，怎么是农民工工资啊？如果是建筑的话，他开的是建筑劳务。

康娜本命 追问

2021-09-13 16:14

不都是开劳务费吗？还有行业区别吗？

郭老师 解答

2021-09-13 16:16

好，如果你们提供的服务是针对建筑的，应该开建筑服务的才对，建筑劳务属于。

康娜本命 追问

2021-09-13 16:18

适用税率上有区别吗？

郭老师 解答

2021-09-13 16:20

你好，有区别的劳务派遣的是5%，建筑劳务一般纳税人可以选择简易计税3%。

康娜本命 追问

2021-09-13 16:28

开建筑服务3%属于劳务外包简易计税形式了，如果劳务派遣形式，就都是开劳务费全额或差额适用5%税率才对。

郭老师 解答

2021-09-13 16:31

对的，但是建筑公司的话，他用劳务派遣的进项不可以的，税务局不会同意他这么做的。

康娜本命 追问

2021-09-13 16:51

好的，谢谢老师

郭老师 解答

2021-09-13 16:52

不用客气，工作愉快。