我们是一般纳税人，请问购入固定资产价税合计100000元，进项税1453如何做账务处理

BQ行动派™-冰莲 追问

2016-12-27 23:08

对增值税专用发票，税率17%，价是8547税是1453

王雁鸣老师 解答

2016-12-27 23:05

您好，贵单位是一般纳税人，取得的发票是增值税专用发票吗？我怎么算不出您的价税合计100000元，进项税是1453的税率呢？

王雁鸣老师 解答

2016-12-27 23:13

您好，分录是，借：固定资产，8547，应交税费-应交增值税-进项，1453，贷：现金或者银行存款等科目。
依据是，关于印发《增值税会计处理规定》的通知 
财会[2016]22号
二、账务处理
  （一）取得资产或接受劳务等业务的账务处理。
  1．采购等业务进项税额允许抵扣的账务处理。一般纳税人购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或不动产，按应计入相关成本费用或资产的金额，借记“在途物资”或“原材料”、“库存商品”、“生产成本”、“无形资产”、“固定资产”、“管理费用”等科目，按当月已认证的可抵扣增值税额，借记“应交税费——应交增值税（进项税额)”科目，按当月未认证的可抵扣增值税额，借记“应交税费——待认证进项税额”科目，按应付或实际支付的金额，贷记“应付账款”、“应付票据”、“银行存款”等科目。发生退货的，如原增值税专用发票已做认证，应根据税务机关开具的红字增值税专用发票做相反的会计分录；如原增值税专用发票未做认证，应将发票退回并做相反的会计分录。