小规模纳税人做外账，每个月都会开具普票跟专票，除了做一笔销售收入的发票，要不要每个月针对专票的税额计提税金？还是季度针对专票税额计提税金？

小谢 追问

2021-09-09 11:50

但是每个月开具普票不超过15万，每个季度最后一个月普票收入产生的税额可以转入营业外收入

小谢 追问

2021-09-09 11:51

具体分录是怎样的？

辜老师 解答

2021-09-09 11:53

是的，借，应交税费-应交增值税，贷。营业外收入

小谢 追问

2021-09-09 12:00

那是不是不用针对专票的税额跟普票的税额计提附加税？普票的税额季度装入营业外收入，专票要交的税额是不是在下个月做一笔交专票税额的分录呀？

辜老师 解答

2021-09-09 12:19

是的，你的理解对的
普票不需要缴纳增值税
只需要针对专票的增值税缴纳附加税