外购的商品用作福利，进项不能抵扣，企业所得税视同销售处理？老师，企业所得税视同销售处理是什么意思？

陈诗晗老师

职称：注册会计师,中级会计师,专家顾问

2021-09-08 17:39

就是说你在算企业所得税的话，你要把这个外购的商品，按照收入和成本处理差额，增加你的利润交所得税。

mh 追问

2021-09-08 21:16

老师还是不太懂，假如我买了1000元商品分给员工做福利。成本就是1000元。难道我要把这个商品当做1200元给员工做福利吗？

陈诗晗老师解答

2021-09-08 21:47

就是说你在所得税申报的时候加200的利润交所得税就行了。

mh 追问

2021-09-08 23:15

老师，这个分录金额我这样是对的吗？我搞不懂收入与成本的差额从那里来呢

mh 追问

2021-09-08 23:17

100元买来的商品，难道不是按100元发给员工吗。如果对外销售出去我能理解加价卖出去，卖120元。我自己赚20元。但是这发给自己的员工，还加价吗

陈诗晗老师解答

2021-09-09 08:25

分录处理对的
然后你在计算应该缴纳的所得税时，需要调增20处理就可以了

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