委托加工高档化妆品，部分用于继续生产高档化妆品，部分直接出售，出售收入可以扣减继续生产但还没出售的高档化妆品已纳消费税吗？///图里的题目，甲应补缴多少消费税

笑笑老师

职称：中级会计师,税务师,经济师

2021-09-04 00:48

您好：
乙代扣代缴消费税：256*15＝23.4
37.12/1.13＝32.85
156*0.2＝31.2
32.85大于31.2，要补消费税
300*15%＝45
32.85*15%＝4.93
甲补消费税：45+4.93-23.4＝26.53

苏门追问

2021-09-04 00:51

继续加工出来的化妆品还没有销售，收入都是加工收回直接销售的，继续加工的那部分已纳销售税也在当期抵扣吗

笑笑老师解答

2021-09-04 01:01

您好：
连续生产领用的那部分可以抵扣，不管有没有出售，都可以抵扣。
加工收回，高于受托方的计税价格，才需要补税

苏门追问

2021-09-04 08:52

连续生产领用的是加工收回的百分之八十，为什么计算抵扣的是乙代缴的全部消费税吖？

苏门追问

2021-09-04 09:40

当月把乙代缴的消费税全部扣完了，那甲销售连续加工生产出的高档化妆品时怎么进行税务处理呢

笑笑老师解答

2021-09-04 10:50

您好：
抵扣完了，以该差额交税

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