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朴老师

职称： 会计师

2021-09-03 08:47

同学你好
外账的话就是
一、收入核算
1、收到预付工程款时
借：银行存款
贷：预收账款
应缴税费-应缴增值税-销项税
2、工程完工结算时
借：预收账款/应收账款
贷：工程结算收入
3、结转收入
借：主营业务收入
贷：主营业务成本
管理费用
销售费用
财务费用等等
借或贷：本年利润
二、成本的核算
1.发生的合同成本
借：工程施工—合同成本
应交税费—应交增值税（进项税额）
贷：银行存款
2.发生的材料费用
借：管理费用/原材料
应交税费—应交增值税（进项税额）
贷：银行存款
3.支付人工费
借：工程施工--人工费
贷：现金（或应付工资等）
4.发生的机械费用
借：工程施工--机械使用费
应交税费—应交增值税（进项税额）（指的租赁）
贷：银行存款（或累计折旧等）
5.发生的其他直接费
借：工程施工--其他直接费
贷：银行存款（或现金等）
6.月末确认收入和成本
借：主营业务成本（按当期确认的合同成本）
工程施工——合同毛利 （倒挤）
贷：主营业务收入（按当期确认的工程结算收入）
7.工程完工决算后，应将“工程结算”科目与“工程施工”科目冲抵，冲抵后“工程施工”科目与“工程结算”科目余额均为零。
施工企业合同完工

嘻嘻 追问

2021-09-03 09:45

老师说这么多不明白，针对这个题，你写分录我看

朴老师 解答

2021-09-03 09:55

上面的分录就是你要写的所有分录

嘻嘻 追问

2021-09-03 09:57

这么多，麻烦把金额带上，容易明白点

朴老师 解答

2021-09-03 10:03

张三给甲公司开了多少发票

嘻嘻 追问

2021-09-03 10:28

张三是个人，找甲公司挂靠，甲公司是施工方，给委托方开10万的发票，完工后委托方打10万给甲公司，因为甲公司是挂靠公司，要把这收入10万打给包工头张三9万，甲公司收入1的费用

朴老师 解答

2021-09-03 10:37

张三要给甲公司开成本发票
甲公司收到钱
借银行
贷主营业务收入+销项10
借主营业务成本9
贷银行存款9

嘻嘻 追问

2021-09-03 10:41

请问1万的费用，分录呢

朴老师 解答

2021-09-03 10:49

一万结转之后是甲公司的利润了
这个不单独做分录的
你本来就是挂靠的业务
账上不能做成挂靠的
挂靠违法

嘻嘻 追问

2021-09-03 10:54

张三给甲公司的成本发票是哪些？是购买材料发票？可不可以是，借：原材料9，贷银行存款9

朴老师 解答

2021-09-03 11:02

这个就是人工材料机械的发票
不能只有原材料的

嘻嘻 追问

2021-09-03 11:38

请问，这两个分录的摘要怎么写？

朴老师 解答

2021-09-03 11:47

就是收入和成本
写这两个

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同学你好 外账的话就是 一、收入核算 1、收到预付工程款时 借：银行存款 贷：预收账款 应缴税费-应缴增值税-销项税 2、工程完工结算时 借：预收账款/应收账款 贷：工程结算收入 3、结转收入 借：主营业务收入 贷：主营业务成本 管理费用 销售费用 财务费用等等 借或贷：本年利润 二、成本的核算 1.发生的合同成本 借：工程施工—合同成本 应交税费—应交增值税（进项税额） 贷：银行存款 2.发生的材料费用 借：管理费用/原材料 应交税费—应交增值税（进项税额） 贷：银行存款 3.支付人工费 借：工程施工--人工费 贷：现金（或应付工资等） 4.发生的机械费用 借：工程施工--机械使用费 应交税费—应交增值税（进项税额）（指的租赁） 贷：银行存款（或累计折旧等） 5.发生的其他直接费 借：工程施工--其他直接费 贷：银行存款（或现金等） 6.月末确认收入和成本 借：主营业务成本（按当期确认的合同成本） 工程施工——合同毛利 （倒挤） 贷：主营业务收入（按当期确认的工程结算收入） 7.工程完工决算后，应将“工程结算”科目与“工程施工”科目冲抵，冲抵后“工程施工”科目与“工程结算”科目余额均为零。 施工企业合同完工
2021-09-03 08:47:44
包工头可以以个人名义拿着分包合同去税务局代开建筑服务劳务发票
2022-04-19 11:16:26
你好！这个你计入工程施工-合同成本-人工费 贷应付账款 你没有发票，不能税前扣除。
2019-07-02 12:01:21
您好，，你可以那个工程服务的名义啊，让他给你可以让他给你开工程服务的发票，作为你的成本，你给他转钱。
2022-05-13 13:45:20
应该计入应付账款。
2023-03-14 14:28:48
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