你好老师，应交税费月底怎样结转做会计分录，进项税、销项税、预缴税金都有余额怎样结转。

宋生老师

职称：注册税务师/中级会计师

2016-12-26 14:24

那进项税额大，做留底不用做会计处理吗？到年底怎样处理啊。

小白追问

2016-12-26 14:26

谢谢老师的指点。

宋生老师解答

2016-12-26 14:21

您好！其他不用结转。月底只要结转未交的增值税
一般来说月末做如下分录
1、月份终了，将当月应交未交增值税额从“应交税费——应交增值税”科目转入“未交增值税”科目。
借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）
  贷：应交税费——未交增值税
2、月份终了，将当月多交的增值税额自“应交税费——应交增值税”科目转入“未交增值税”科目。
借：应交税费——未交增值税
  贷：应交税费——应交增值税（转出多交增值税）
3、月份终了，将当月预缴的增值税额自“应交税费——预交增值税”科目转入“未交增值税”科目
借：应交税费——未交增值税
  贷：应交税费——预交增值税

宋生老师解答

2016-12-26 14:25

您好！不用。不用结转的。它只是三级科目。