老师33题的做法有没有讲解的，不太理解，可以帮忙讲解一下吗

陈诗晗老师 解答

2021-09-01 21:58

你这里考核的就是合并报表的账务处理，那么合并报表的账务处理只有五步。
1，调整子公司，净资产公允增值部分
2，调整母公司，长期股权投资调整为权益法
3，抵消子公司所有者权益和母公司长期股权投资
4，抵消投资收益和分配利润
5，抵消内部交易
那么合并报表的抵消调整分录，你就按照这五个步骤去进行处理。你可以结合这五个步骤，对应着你的参考答案，就去理解一下他的处理思路，如果说有具体的金额怎么来的就不明白了，你可以在问

会计 追问

2021-09-01 22:37

有些部分的金额都不知道怎么产生的，比如，同年存货公允价值增加100万，那么增加的部分应该应该是   借：存货  100万   贷：资本公积：100万，但是有时候做这种题，就变成了  借：存货100万   贷 ：资本公积75万    递延所得税负债25万了，所以有点懵，能解释一下怎么理解吗？

陈诗晗老师 解答

2021-09-01 22:51

你这里存货是不是增加了100，那么存货增加100，同时就确认100乘以25%的递延所得税负债就可以了。

会计 追问

2021-09-01 23:18

老师，你看一下这两道题的题目，题一样，要求一样，答案不一样，不知道怎么做，有点懵

陈诗晗老师 解答

2021-09-01 23:20

你是觉得哪些地方的处理不一样，你可以标注一下。

会计 追问

2021-09-02 10:16

比如，同年存货公允价值增加100万，那么增加的部分应该应该是   借：存货  100万   贷：资本公积：100万，但是同样的问题另一题的分录就变成了  借：存货100万   贷 ：资本公积75万    递延所得税负债25万了，所以有点懵，能解释一下怎么理解吗？

陈诗晗老师 解答

2021-09-02 10:27

是这个样子的，如果说你考虑那个递延所得税的话，你就单独确认递延所得税的问题，不考虑的话就不用处理这个。这个看题目要求。