上图中，折旧1000按半年计算，2021年B公司调整后净利润=4 000-1 000/5/12×6=3 900（万元） 为什么，分配现金股利，和其他综合收益，不安半年计算， 分配现金股利2 000万元，因其他债权投资增加其他综合收益1 000万元。 借：应收股利 （2 000×20%） 400 贷：长期股权投资——损益调整 400 借：长期股权投资——其他综合收益 （1 000×20%） 200 贷：其他综合收益 200

笑笑老师 解答

2021-08-30 19:05

您好：
题目不是说了，6月30日到12月31日，实现净利润，分配现金股利，和其他综合收益多少多少吗。这部分是后半年实现的，就是全年的数据

宏艳 追问

2021-08-30 19:22

甲公司、乙公司、丙公司均为增值税一般纳税人，交易前均不存在关联方关系，甲公司2021年至2022年发生的与投资相关业务如下：
（1）2021年：
①1月1日，甲公司以定向增发股票方式自乙公司取得其持有的A公司80%股权，能够对A公司实施控制。甲公司增发普通股2 000万股，每股面值1元，每股市价为8.5元。当日A公司可辨认净资产的账面价值为20 000万元（与公允价值相等）。甲公司支付发行费用100万元，另支付审计费用120万元，款项均以银行存款支付。
②6月30日，甲公司支付4 060万元取得B公司有表决权股份的20%，能够对B公司施加重大影响。当日B公司可辨认净资产的账面价值为20 000万元，公允价值为21 000万元（差额为一项管理用固定资产公允价值高于账面价值导致，该项固定资产预计尚可使用5年，预计净残值为零，采用年限平均法计提折旧）。
③A公司当年实现净利润5 000万元，无其他所有者权益变动事项；6月30日至12月31日，B公司实现净利润4 000万元，分配现金股利2 000万元，因其他债权投资增加其他综合收益1 000万元。
（2）2022年：
①1月1日，甲公司的母公司K公司以银行存款20 000万元自甲公司处取得其持有A公司80%的股权，K公司能够控制A公司。当日A公司个别报表中净资产的账面价值为25 000万元（与公允价值相等），集团合并报表中A公司净资产的账面价值为18 000万元。当日K公司资本公积为4 200万元，盈余公积为2 000万元。
②3月8日，甲公司向B公司销售一批商品，成本为2 800万元，售价为3 000万元，款项尚未收取。
③4月1日，甲公司取得丙公司15%的股权，甲公司将其作为其他权益工具投资核算，支付购买价款2 000万元，另支付交易费用10万元。
④6月30日，丙公司股权的公允价值为2 100万元。
⑤12月31日，甲公司再次购入丙公司20%股权，能够对丙公司施加重大影响。甲公司支付价款3 500万元。当日丙公司可辨认净资产的账面价值为16 000万元（公允价值为16 500万元，差额为一批库存商品Y的公允价值高于账面价值500万元），原15%股权部分的公允价值为2 625万元。
⑥B公司当年实现净利润6 000万元（自甲公司购入商品已对外出售40%），接受其他股东增资扩股增加资本公积1 500万元（假定其他股东增资后对甲公司持股比例无影响）；丙公司当年实现净利润1 200万元（库存商品Y已出售20%）。
其他资料：上述公司均按10%计提法定盈余公积，不考虑所得税等其他因素的影响。
要求：

笑笑老师 解答

2021-08-30 20:41

您好：
这是另一个题吧