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郭老师
职称： 初级会计师
2021-08-30 13:40
你好，是什么原因不能退税？
相关问题讨论
学员你好，用于抵扣是选择抵扣勾选，用于出口退税、代办退税是选择免抵勾选。您根据公司情况选择。祝您学习愉快！
2020-11-16 23:32:27
你好，是什么原因不能退税？
2021-08-30 13:40:49
你好同学是的也是可以的同学
2020-06-19 10:18:14
外贸企业购进货物取得增值税专用发票的财税处理怎么做
第一种：先抵扣，不转出。外贸企业取得增值税专用发票后，在规定期限内进行了认证，会计核算与纳税申报时作为进项税额处理，货物出口后再通过“出口退税”或“进项税额转出”仅转出退税部分金额，如果退税率小于征税率，则会造成征退税之差的进项税额部分没有转出。
A公司为外贸出口企业，增值税一般纳税人，2013年8月购进一批家具计划出口，当月取得增值税专用发票并进行认证，进项税额1292780.66元，9月进行了增值税纳税申报。10月报关出口，收齐单证后向主管退税部门申报出口退税。出口销售收入900万元，适用退税率15%，申报退税金额1140688.82元。假设8月无其他业务，上期期末留抵为0，从2013年1月1日开始执行《小企业会计准则》。会计处理为：
8月购进家具时：
借：库存商品——家具7604592.12
应交税费——应交增值税(进项税额) 1292780.66
贷：银行存款 8897372.78。
10月出口家具时：
借：应收账款——客户 9000000
其他应收款——出口退税款 1140688.82
贷：主营业务收入 9000000
应交税费——应交增值税(出口退税) 1140688.82
借：主营业务成本 7604592.12
贷：库存商品——家具 7604592.12。
税务处理：9月申报期内进行了增值税纳税申报，将外购家具的1292780.66元进项税额填入《增值税纳税申报表》附表二第2栏“本期认证相符且本期申报抵扣”，自动反映在主表第12栏“进项税额”，参与当期抵扣。10月报关出口后进行纳税申报时，通过“免抵退货物应退税额”转出1140688.82元，仍有152091.84元未转出。
第二种：先抵扣，后转出。外贸企业取得增值税专用发票并认证后，会计核算与纳税申报时作为进项税额处理，将货物出口后再通过“出口退税”或“进项税额转出”转出全部进项税额。
A公司8月购进家具、10月出口确认收入的会计处理与上例相同，但结转成本的会计处理不同，将征退税率之差的部分结转入成本，会计处理为：
借：主营业务成本 7756683.96
贷：库存商品——家具 7604592.12
应交税费——应交增值税(进项税额转出) 152091.84。
税务处理：9月申报期的增值税纳税申报与第一种方式相同，即购买家具的进项税额参与抵扣，但在10月报关出口后进行纳税申报时，不仅通过“免抵退货物应退税额”转出1140688.82元，还通过“进项税额转出”转出152091.84元。
第三种：只认证，不抵扣。外贸企业取得增值税专用发票后，在规定期限内进行认证，会计核算与纳税申报时都不作进项税额处理。会计处理为：
8月购进家具时：
借：库存商品——家具 8897372.78
贷：银行存款 8897372.78。
10月出口家具时：
借：应收账款——客户 9000000
其他应收款——出口退税款
1140688.82
贷：主营业务收入 9000000
库存商品——家具 1140688.82
借：主营业务成本 7756683.96
贷：库存商品——家具 7756683.96。
2022-02-27 18:46:30
根据中国税法，出口企业在出口商品后，可以按照国家税收政策的规定享受出口退税。但是，如果供应商无法提供增值税专用发票，出口企业需要按照规定进行视同内销征税。
视同内销征税是指将出口企业取得的普通发票视为内销收入，并按照相关税收法规进行征税。这意味着出口企业需要按照普通发票上的金额计算销售额，并根据适用税率计算应纳税额。
具体视同内销征税的规定可能会因地区和行业而有所不同，建议出口企业咨询当地税务部门或专业税务顾问，了解更详细的规定和操作指南。同时，出口企业也应该关注供应商无法提供增值税专用发票的原因，并积极与供应商协商解决，以避免税收风险和不必要的经济损失。
2023-09-27 10:40:17
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