老师您好，本月收到冲红进项发票，我们是外贸企业，上个月有部分产品退货，税已补交，本月报税如何申报？

Lili 追问

2021-08-30 11:24

老师您 好我们是在上个月已经补交了，但是上个月红字发票没有来，本月才收到这样如何做呢？

江老师 解答

2021-08-30 11:29

上个月是否做红字发票的账务处理，如果是做了，直接将发票附在上月凭证后面作做凭证附件。

Lili 追问

2021-08-30 13:12

老师您 好上个月没有做红字发票账务处理，只补交了税款。那本月应该如何做账，申报税的时候如何填写？

江老师 解答

2021-08-30 14:31

是你们的采购的红字发票，还是说你们销售的红字发票?采购的红字发票是需要做进项税额转出处理，如果是销售的红字发票就是冲减收入，减少销项税额，减少应收账款

Lili 追问

2021-08-30 15:06

老师我们进项发票有冲红的，销售收入也是要冲减的，因为税都补交为什么要转出啊？申报税如何申报及做账？

江老师 解答

2021-08-30 16:57

一、进项税冲红，就是做进项税额转出处理。分录是：
借：原材料（或库存商品、管理费用）  负数
贷：应付账款  负数
贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出）
二、对于销售收入冲减，需要按照负数做负的销售，分录是：
借：应收账款 负数
贷：主营业务收入 负数
贷：应交税费——应交增值税（销项税额）  负数
同时结转对应的成本，分录是：
借：主营业务成本  负数
贷：库存商品  负数