怎么理解图三第三问答案中计算2017、18、19递延所得税资产余额计算，一般不是差异✖️税率吗？

青程老师 解答

2021-08-28 14:58

同学，你看我画的图，是都能理解。

自觉的汽车 追问

2021-08-28 17:01

比如17年递延所得税余额，答案是200*12.5%+400*25%。400*25%就是差异400带来的吧，那200*12.5%这个是什么？

自觉的汽车 追问

2021-08-28 17:04

说错，差异是400，答案是200*12.5%+200*25%。为什么不是400*25%

青程老师 解答

2021-08-28 17:31

税率是使用差异转回时的税率，400中的200是在20年转回，20年的税率是12.5%，剩下200在21年转回，税率是25%，你在结合我的图看看。

自觉的汽车 追问

2021-08-28 19:17

计算递延所得税所使用的税率是未来税率，是以差异额为限？不是差异✖️未来税率吗？题目也说未来期间有足够应纳税额抵扣暂时性差异

青程老师 解答

2021-08-28 21:40

暂时性差异并不是说有足够的应纳税额就能立马抵扣，给你举个例子，应收账款的坏账准备，计提了不能税前扣除，要确认递延所得税资产，递延所得税资产什么时候能够实现，能够税前扣除坏账准备的金额还要看什么时候符合税法扣除要求，不是说有足够应纳税额就行。