老师，请问资产负债表中资产总额大于负债与所有者权益的合计数一般是什么原因造成的？

木子杰 追问

2021-08-27 13:03

老师我从表上计算了一下余额正好等于存货的数据，而存货对应的明细是无余额的？

朴老师 解答

2021-08-27 13:05

那就是存货的不对了

木子杰 追问

2021-08-27 13:06

这是对应的图片，因为报表是软件自动生成的，所以如果有问题应该是我凭证录入的问题吧？

木子杰 追问

2021-08-27 13:10

老师我查了一下，月底工程施工科目借方余额，工程结算科目贷方余额，并且他们各自的金额正好是存货的金额，这三者有联系吗？

朴老师 解答

2021-08-27 13:14

存货包含工程施工的金额

木子杰 追问

2021-08-27 13:16

所以老师从报表来看我的账务应该是需要调整的吗？

朴老师 解答

2021-08-27 13:17

你这个软件公式问题
找售后给你调整一下

木子杰 追问

2021-08-27 13:20

还有，我看到一笔账务处理有些不理解，麻烦老师帮我解释一下
给甲方开出发票，借应收账款某某项目，贷工程结算   应交增值税销项税额

木子杰 追问

2021-08-27 13:22

贷方为什么不用主营业务收入

朴老师 解答

2021-08-27 13:25

因为还没做收入呢


一、收入核算
1、收到预付工程款时
借：银行存款
贷：预收账款
应缴税费-应缴增值税-销项税
2、工程完工结算时
借：预收账款/应收账款
贷：工程结算收入
3、结转收入
借：主营业务收入
贷：主营业务成本
管理费用
销售费用
财务费用等等
借或贷：本年利润
二、成本的核算
1.发生的合同成本
借：工程施工—合同成本
应交税费—应交增值税（进项税额）
贷：银行存款
2.发生的材料费用
借：管理费用/原材料
应交税费—应交增值税（进项税额）
贷：银行存款
3.支付人工费
借：工程施工--人工费
贷：现金（或应付工资等）
4.发生的机械费用
借：工程施工--机械使用费
应交税费—应交增值税（进项税额）（指的租赁）
贷：银行存款（或累计折旧等）
5.发生的其他直接费
借：工程施工--其他直接费
贷：银行存款（或现金等）
6.月末确认收入和成本
借：主营业务成本（按当期确认的合同成本）
工程施工——合同毛利 （倒挤）
贷：主营业务收入（按当期确认的工程结算收入）
7.工程完工决算后，应将“工程结算”科目与“工程施工”科目冲抵，冲抵后“工程施工”科目与“工程结算”科目余额均为零。
施工企业合同完工