老师，工业企业第一次接触出口退税，可以告诉一下出口退税额的计算公式吗

糟糕的哈密瓜，数据线 追问

2021-08-27 11:43

生产型的

朴老师 解答

2021-08-27 11:51

免抵退计算过程分为四个步骤： 
第一步：计算当期不得免征和抵扣税额。当然，如果出口货物退税率等于征税率，则不用计算不得免征和抵扣税额，直接计算应纳税额。 
当期不得免征和抵扣税额=（出口货物离岸价×外汇人民币折合率－当期免税购进原材料价格）×（出口货物适用税率－出口货物退税率） 
第二步：计算应纳税额，如果应纳税额是正数，则缴纳增值税，没有退税。如果应纳税额是负数，也就是有留抵税额，这时才有退税的问题。在计算应纳税额时，将不得免征和抵扣税额从进项税额中扣除。 
当期应纳税额=当期销项税额－（当期进项税额－当期不得免征和抵扣税额） 
第三步：计算免抵退税额。 
当期免抵退税额＝（出口货物离岸价×外汇人民币折合率－免税购进原材料价格）×出口货物退税率 
第四步：比较免抵退税额和留抵税额的大小，哪个数小，哪个就是应退税额。如果当期期末留抵税额小于当期免抵退税额，则当期应退税额等于当期期末留抵税额，当期免抵税额=当期免抵退税额-当期应退税额；如果当期期末留抵税额大于当期免抵退税额，当期应退税额等于当期免抵退税额，当期免抵税额等于0. 

糟糕的哈密瓜，数据线 追问

2021-08-27 11:59

谢谢老师

朴老师 解答

2021-08-27 12:06

满意请给五星好评，谢谢