老师，麻烦按图三的格式帮忙梳理一下思路，答案中数字和自己核算的有点不一样，求老师帮忙，谢谢，辛苦了

陈诗晗老师 解答

2021-08-27 12:47

你首先要把那个题材发出来。我来这里看一下，你是对于你那个哪些数据不理解，你对应的标出来，我们再一一的解释。

Sweet Queen 追问

2021-08-27 13:58

这分别是题目和答案  能按我写的那个格式 梳理下思路吗？ 我自己做出来的和答案不一样 也不知道是哪里错了 

陈诗晗老师 解答

2021-08-27 14:04

1，会计200
税法1000-1000/5=800
可抵扣差异600，递延所得税资产600×25%
你按这个每一个资料你做出来，发过来我给你检查

Sweet Queen 追问

2021-08-27 15:13

字有点丑 但是我尽力了

陈诗晗老师 解答

2021-08-27 16:58

1，对
2，形成差异，不确认递延所得税
3，对
4，对
5，对
6，抵消递延所得税资产
7，对
8，对
9，冲减递延所得税资产20×25%
10，对
11，抵消递延所得税资产
12，对
13，对
14，确认递延所得税资产
15，对

Sweet Queen 追问

2021-08-27 18:26

老师 其他懂了，就是题2里面的不确认递延所得税，但是要在计算应纳税额的时候加计扣除，我看答案里面写的-(150+30)  150的话 我推算是(100+100)*75%  那30应该是注册费和律师费 但是为什么30不加在200里面×75%加计扣除 而是单独加?这的没搞明白

陈诗晗老师 解答

2021-08-27 18:35

这个是你会计实务里面有一个点，专门有说明，就如果说自行研发的无形资产，他可以享受优惠，就加计扣除，这个加计扣除，他虽然说会形成暂时性差异，它没有影响会计利润，所以说这个不确认递延所得税。

Sweet Queen 追问

2021-08-27 18:42

嗯，是不确认递延所得税 但是在计算应纳税额的时候是需要从利润里面加计扣除啊 它答案上面写的永久性差异－(150+30)就是写的这个 但是我没看懂 为什么30要单独加  150应该是 100研究费用+100开发费用中不资本化的 +30的注册费和律师费  规定里面说的形成无形资产就按175%加计折旧 没形成无形资产的 费用化部分按175%税前扣除 我的疑问点在于那30是啥？为啥是30

陈诗晗老师 解答

2021-08-27 18:50

因为你享受加计扣除的只是自行研发的这一部分，另外的那个三十它是不享受研发加计扣除的，因为他不是研发的。

Sweet Queen 追问

2021-08-27 19:37

啊啊啊 没懂啊 所以 第二小题里面的应纳税额加计抵减应该怎么做?老师帮忙写下 已晕。。

陈诗晗老师 解答

2021-08-27 20:28

400/5×6/12×75%
摊销部分的加计扣除，你看一下