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陈诗晗老师

职称： 注册会计师,高级会计师

2021-08-27 10:34

同学您好，很高兴为您解答问题，请稍等

陈诗晗老师 解答

2021-08-27 10:38

你之前确认的预计负债，同时确认了递延所得税，对不对？但是现在这个预计负债变成真实的负债了，税法上就允许你去扣除这个负债对应的那个支出。那么这个时候你冲减的预计负债同时冲减了之前的递延所得税。完了之后你税法上允许扣除，那么你还要减少你的应交所得税。

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这就是在调整上年的所得税费用，今年调整去年的，所有损益类科目都用以前年度损益调整代替，由于所得税费用变少，那你的利润就该变多，所以第二个和第三个分录应该是做反了
2019-03-07 15:45:53
同学您好，很高兴为您解答问题，请稍等
2021-08-27 10:34:00
您好，不需要加递延所得税资产 期末未分配利润=期初未分配利润+净利润-提取盈余公积-分配股利
2019-12-30 10:32:41
同学你好！分开写的话  是这样的哦
2021-09-05 21:09:40
给您一个例题看一下 某企业集团母子公司应收账款均按照余额百分比法计提坏账准备，计提比例均为3％，所得税税率均为25％。上年年末母公司对其子公司内部应收账款余额为4 000万元，本年年末对其子公司内部应收账款余额为6 000万元。母公司本年编制合并财务报表时就上述事项影响“未分配利润——年初”项目和“递延所得税资产”项目的金额分别为（　）。 A、180万元，15万元 　　 B、60万元，45万元 　　 C、90万元，45 万元　 D、120万元，30万元 【正确答案】 C 【答案解析】 本年年初内部应收账款余额为4 000万元，对应的坏账准备金额为120万元（4 000×3％），相应的递延所得税资产为30万元（120×25％），本年度编制抵销分录时应将其全部抵销，其中年初坏账准备和递延所得税资产对应的科目为“未分配利润——年初”，因此影响“未分配利润——年初”项目的金额为120－30＝90（万元）。当年应计提的坏账准备＝6 000×3%－120＝60（万元）。因该事项影响合并财务报表中“递延所得税资产”项目的金额为30＋60×25％＝45（万元）。抵销分录如下： 借：应付账款 6 000 　　贷：应收账款 6 000 借：应收账款——坏账准备 180 　　贷：未分配利润——年初 120 　　　　资产减值损失 60 借：未分配利润——年初 30 　　所得税费用 15 　　贷：递延所得税资产 45
2019-07-04 13:50:26
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