本月代开专票，怎么做账，其代开时缴纳的附加税怎么做账

白 苍 追问

2021-08-26 09:01

缴纳后不是有完税证明嘛？这个还需要做账不

邹老师 解答

2021-08-26 09:04

你好，具体 什么税款的完税证明呢？

上面已经按要求做收入分录，缴纳附加税分录啊 

白 苍 追问

2021-08-26 09:07

就是增值税和附加税缴纳后不是️完税证明嘛，意思不用再单独做分录，直接作为上面缴纳附加税及增值税的附件吗？还是需要其他什么账务处理

邹老师 解答

2021-08-26 09:09

你好
本月代开专票
借：应收账款等科目    ， 贷：主营业务收入  ，应交税费—应交增值税
缴纳税款
借：应交税费—应交增值税/附加税，贷：银行存款 
计提
借：税金及附加，贷：应交税费—附加税

白 苍 追问

2021-08-26 09:23

明白了，谢谢

邹老师 解答

2021-08-26 09:24

不客气，祝你学习愉快，工作顺利！ 希望对我的回复及时给予评价。谢谢

白 苍 追问

2021-08-26 15:46

老师，小规模纳税人后期没超过45万，不是就不用缴纳增值税嘛，到时候申报的时候需要做什么样的会计处理呢对于之前计提的税费

邹老师 解答

2021-08-26 15:47

你好，代开专用发票的部分，是不免征增值税，是需要缴纳增值税的 

白 苍 追问

2021-08-26 15:52

这个是，还有部分普票，普票也不是要计提增值税嘛！后期怎么会计处理呢

邹老师 解答

2021-08-26 15:54

你好，普通发票做收入的时候，需要 价税分离处理。
普通发票免征的增值税部分，需要结转到营业外收入