老师，当月录完凭证后怎么检查，检查哪些明细科目对账无误后结账？

星河老师

职称：中级会计师,税务师,CMA

2021-08-25 17:45

同学
你好。
首先看资产负债表或科目余额表是否平衡，如果不平，肯定有问题。有可能是金额错了，或方向反了，或有些账务处理错误。
其次看明细账与总账，如果总账金额与明细账合计一致，则没有问题，反之肯定有问题，逐项核对，找出错误。
再次，看报表计算，主要是利润表，计算过程是否准确，有无漏项或多计入情况。
最后，账账核对（财务与库存、销售账等）、账表核对（总账与报表、明细账与内部报表）、账实核对（财务账与存货、固定资产等）。

简素追问

2021-08-25 17:49

老师，例如库存现金不能出现负数，银行存款明细账与对账单余额要一致，增值税销项，进项税额要检查，存货，固定资产这些，还有哪些具体的明细科目需要注意的呀？我只知道这些

星河老师解答

2021-08-25 19:49

同学
你好，
1.现金和银行存款的余额必须要在借方，也要看账上余额是否与实际余额是不是一致。
2.应收应付明细科目期末余额是否与手工做的应收应付表余额一致，因为有时候收应收或者付应付时有可能尾数未收或者未付，这时候就需要核对账中与表格中的应收应付余额是否一致。
3.增值税税额是否结转
4.是否计提工资和折旧
5.损益类科目是否结转至本年利润
大概就是以上这些。