老师，我想请教：：譬如我公司搞活动给淘宝客户寄出货物，1、月底支付宝提现20.1元，其中货物售价0.1元，设置收款快递费20元，2、快递费是月结的，下个月才收到快递费发票支付上月的，但我公司实际支付给快递公司的是8元，老师请问怎么做分录，（我是这样做的1、借银行存款20.1，贷主营业务收入0.1元，其他应付款8元，，营业外收入12 ，2、其他应付款8，银行存款8）

老师，劳务派遣公司收到代缴的保险费假如有100，实际交保险是50但是开发票时100块钱全部差额征税了，那剩下的50其实就是收入，但做到了其他应付款保险里边了，日积月累其他应付款太大了，老师剩下的这50应该转主营业务收入还是营业外收入

答： 为啥该做的收入不做啊。而且这个开票是不规范的，不能作为入账凭证

公司没有主营业务收入，因无力偿还其他应付款，所以虚做了营业外收入10万冲其他应付款，这样有什么影响吗

答： 您好，这个没多影响的，就是要申报企业所得税的。

报考2022年中级会计职称对学历有什么要求？

答： 报名中级资格考试，除具备基本条件外，还必须具备下列条件之一

如果暂时先不调凭证，财务报表怎么调整？1、收到的房租挂的往来款（其他应付款-xx单位），调成我们主营业务收入！2、财政拨款，由于资金没用，记得资本公积，怎么把它调到营业外收入？ （怎么直接修改财务报表）不懂，求教！谢谢老师了！

答： 1，资产负债表未分配利润增加，其他应付款减少 2，资产负债表未分配利润增加，资本公积减少