我是小规模纳税人，企业的性质是旅游公司。请问老师，我选择差额征税时开具了发票请问，我怎么做账，能帮我把分录写一下吗？谢谢。

文老师

职称：中级职称

2021-08-22 11:08

同学您好，1.取得旅游服务收入时的会计处理：
  借：银行存款
   贷：主营业务收入
   应交税费——应交增值税
  2.支付别的公司旅游服务分包款时的会计处理：
  借：主营业务成本
   应交税费——应交增值税
   贷：银行存款
  3.住宿费、餐饮费、交通费、门票费入账时的会计处理：
  借：主营业务成本
   应交税费——应交增值税
   贷：银行存款

PNC 追问

2021-08-22 11:09

那老师，那我这张发票可以这么开具吗？我拿到这张发票时是按1来做分录吗？谢谢

文老师解答

2021-08-22 11:47

您好，是的，收入的按1做的，

PNC 追问

2021-08-22 11:49

那我这张发票的税额是差额后的税额呀，那我取得收入怎样做分录呢，还有我取得的成本又怎样分录呢？谢谢

文老师解答

2021-08-22 11:56

就按发票总金额/(1+3%)*3%算出来的金额

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