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刘某老师

职称： 中级会计师,初级会计师,ACCA,注册会计师

2021-08-19 23:00

同学  您好  个别报表上：乙公司账面价值=280（可变现净值）  计税基础=5*100*（1-40%）=300  递延所得税资产=（300-280）*25%=5     合并报表上：账面价值=3*100*（1-40%）=180  计税基础=300  递延所得税资产=（300-180）*25%=30  由于个别报表上已经确认了5万递延所得税资产  故应调整30-5=25

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