2x19年10月16日，甲公司与丙公司签订了一项购货合同，约定甲公司干2x19年11月20日之前向丙公司支付首期购货款200万元。2x19年11月8日，甲公司已从丙公司收到所购货物。 2x19年11月25日，甲公司因资金周转困难未能按期支付首期购货款而被丙公司起诉，至2x19年12月31日该案件尚未判决。甲公司预计败诉的可能性为80%，如败诉，将要支付30万元至50万元的赔偿金，且该区间内每个金额发生的可能性大致相同。资料三:2x20年1月26日，人民法院对上述丙公司起诉甲公司的案件作出判决，甲公司应赔偿丙公司50万元，甲公司和丙公司均表示不再上诉。当日，甲公司向丙公司支付了50万元的赔偿款。事项属于资产负债表日后调整事项，考虑所得税和增值税。如何调整？问题1:这个属于zi

冉老师

职称：注册会计师,税务师,中级会计师,初级会计师,上市公司全盘账务核算及分析

2021-08-19 17:36

你好
甲公司应确认的预计负债金额=(30+50)/2=40(万元)。
会计分录：
借：营业外支出40
贷：预计负债40
借：递延所得税资产 6(40×15%)
贷：所得税费用 6

资料三属于资产负债表日后调整事项。
理由：该事项发生在资产负债表日后期间，并且是对资产负债表日之前存在的未决诉讼取得进一步证据，所以属于资产负债表日后调整事项。
会计分录：
借：预计负债40
以前年度损益调整——营业外支出10
贷：其他应付款50

借：以前年度损益调整——所得税费用 6
贷：递延所得税资产 6

借：应交税费——应交所得税 7.5(50×15%)
贷：以前年度损益调整—所得税费用 7.5

借：利润分配——未分配利润 8.5
贷：以前年度损益调整8.5(10+6-7.5)

借：盈余公积0.85
贷：利润分配——未分配利润0.85

2×20年当期会计处理：
借：其他应付款50
贷：银行存款50

土豪的芹菜追问

2021-08-19 18:15

借：以前年度损益调整——所得税费用 6 贷：递延所得税资产 6 借：应交税费——应交所得税 7.5(50×15%) 贷：以前年度损益调整—所得税费用 7.5 为什么还要做冲销递延所得税这笔？和冲减应交所的税这笔？

土豪的芹菜追问

2021-08-19 18:18

可以理解为：今年实际应支付50万元，导致今年所得税减少，而去年多交了税，应冲减应交税费～应交所的税

土豪的芹菜追问

2021-08-19 18:19

是站在今年的角度上，去调整去年的事项？

冉老师解答

2021-08-20 09:03

是站在今年的角度上，去调整去年的事项

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