哪位老师帮解答，这样对吗？搞不太懂，外贸型企业

紫色抹茶 追问

2021-08-19 17:52

好的，麻烦老师

meizi老师 解答

2021-08-19 17:57

 你好    你们是出口转内销吗 

紫色抹茶 追问

2021-08-19 18:00

不是，就是正常出口

meizi老师 解答

2021-08-19 18:01

正常出口  按这个来做账  1、企业收到预收款时，其会计分录如下：
借：银行存款 （外币户），
贷：预收账款—外商 。
2、出口开具出口发票后，其会计分录如下：
借：应收账款，
借：预收账款，
贷：主营业务收入。
3、收到货代开来增值税发票，其会计分录如下：
借： 销售费用，
借：应交税金—增值税（进项税额），
借：财务费用—汇兑损益，
贷：银行存款（外币户）。
以人民币支付保费等，其会计分录如下：
借：销售费用，
贷：银行存款。
 

紫色抹茶 追问

2021-08-19 18:05

购进呢？结转成本呢？我看不太懂，为什么要做销售费用。我们不考虑货代，直接自行出口，申报未开票收入

meizi老师 解答

2021-08-19 18:07

你好  你们没有发生就不做 ；上面给你举例说的 ；     商品按照你上面的写  ；     结转
借：主营业务成本贷：库存商品——库存出口商品

紫色抹茶 追问

2021-08-19 18:12

视同内销的应交的销项税冲销主营业务成本这样做是对的吗

meizi老师 解答

2021-08-19 18:13

  视同内销的   比如出口转作内销时，如已按规定计算“免、抵、退”税不得免征和抵扣税额并已转成本的应将已计入产品成本的进项税额分离出来，转做准予抵扣的进项税额，在当期做调整或冲减下期不得抵扣的进项税额。
借：应交税费——应交增值税(进项税额)，贷：主营业务成本
按出口额计税：
借：主营业务收入，贷：应交税费——应交增值税(销项税额)
计算当月应交增值税：
借：应交税费——应交增值税(转出未交增值税)，贷：应交税费——未交增值税

紫色抹茶 追问

2021-08-19 18:15

那就是没错咯，直接应交冲减收入

meizi老师 解答

2021-08-19 18:18

嗯是的；     你看看上面写的