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送心意

邹老师

职称： 注册税务师+中级会计师

2021-08-19 15:24

你好
借：固定资产清理 ， 累计折旧  ， 贷：固定资产
借：银行存款   ，贷：固定资产清理 ， 应交税费—应交增值税  
借：资产处置损益 ，  贷：固定资产清理（或相反分录）
需要缴纳增值税 

阿澈 追问

2021-08-19 15:35

如果这样处理的话，税局有检查账务，那账务上的营业收入跟申报的增值税申报表不就对不上吗？

邹老师 解答

2021-08-19 15:36

你好，有这个事项，对不上是正常的 

阿澈 追问

2021-08-19 15:40

那固定资产销售出去一般纳税人什么情况下符合开3点缴2点的政策呢？

邹老师 解答

2021-08-19 15:40

你好，固定资产进项税额没有抵扣的情况下 

阿澈 追问

2021-08-19 15:41

好的，谢谢老师。

邹老师 解答

2021-08-19 15:42

不客气，祝你学习愉快，工作顺利！ 希望对我的回复及时给予评价。谢谢

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相关问题讨论
你好，视同销售，不需要加上增值税
2022-04-04 17:53:24
您好，如果是一般纳税人单位，用进项税额抵扣的过的固定资产对外投资，增值税税率是按13%。 用固定资产对外投资，账务处理是， 借：固定资产清理， 累计折旧， 贷：固定资产。 借：长期股权投资， 贷：固定资产清理， 应交税费—应交增值税（销项税额）。
2024-01-14 18:53:03
这个是视同销售行为，需要交增值税的，因为产权发生的变化
2019-05-30 19:30:11
固定资产清理亏损需要缴纳增值税
2023-02-16 16:03:55
在使用过的固定资产上缴纳增值税的具体步骤如下： 1.计算使用过的固定资产的增值税税额，依据“国家税务总局令第10号 关于修改部分税收征收管理的规定的通知”的规定，使用过的固定资产的增值税税率为16%。 2.填写增值税纳税申报表，其中要填写使用过的固定资产详细情况及其相关税额。 3.至当地税务机关办理缴税手续，按照增值税纳税申报表上纳税义务人所填写的准确金额缴纳税款。 举个例子：一家企业在2018年底使用过一台价值为10万元的固定资产，将按照国家税务总局令第10号文件中规定的16%的标准，计算出该固定资产的增值税税额，即为10万元乘以16%，等于1.6万元。在填写增值税纳税申报表时需要把该机器的详细情况及其相关税额（1.6万元）填写进去，并按照该增值税纳税申报表缴纳1.6万元的税款，以此完成使用过的固定资产上的缴纳增值税的手续。
2023-02-25 10:28:00
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