受托加工业务可以用委托加工物资科目核算吗？

澜幽香遠 追问

2021-08-18 12:24

辅助材料和费用，如果软件中没有受托加工物资科目怎么办？

郭老师 解答

2021-08-18 12:26

做到原材料里面的。

郭老师 解答

2021-08-18 12:26

入库的时候，你做到原材料入库，领用的时候借生产成本贷原材料。

澜幽香遠 追问

2021-08-18 14:17

如果有受托加工物资，就借记受托加工物资，对吗？

郭老师 解答

2021-08-18 14:20

你好，主要你不是委托别人来做的，是你给别人做的，这属于你的成本，相当于你们外购自己生产的意思。

澜幽香遠 追问

2021-08-18 14:24

是别的公司提供原材料，委托我公司加工，期间发生的辅助材料和人工费等，不是应该先记入受托加工物资然后再结转到主营业务成本吗？

郭老师 解答

2021-08-18 14:29

不应该这么做的，完整的分录，你看一下这个。




收到受托加工的材料时，按合同价(或不记录实际金额)登记备查簿，借记“受托加工物资――某公司”(注明物资数量)，领用时作相应的附注说明。
对于加工过程中发生的生产成本：
借：生产成本
贷：原材料――辅助材料(应付职工薪酬或制造费用)
加工完成按合同规定发给委托方时：
确认销售收入
借：应收账款(银行存款)
贷：主营业务收入(加工费收入)
应交税费――应交增值税(销项税额)
――应交消费税(如果加工的产品属于消费税应税产品的，受托方应该履行代扣代缴消费税义务，这里的计税价格一般参照同类产品的价格或组成计税价格×消费税税率)
同时结转成本：
借：主营业务成本
贷：生产成本
在备查簿中将受托加工物资注销，贷记“受托加工物资――某公司”(注明物资数量)。
受托方上交消费税时：
借：应交税费――应交消费税
贷：银行存款