老师我公司承接了一个装修工程！合同签订的是开具劳务发票！也就是劳务分包！现在总包方没有按照合同给我付款！而是按照总包方总体的工程付30%人工费给我公司！对于我公司来说没有结算单！没有工程造价！我该怎么账务处理呢？下面是签订合同主要页面

生如夏花 追问

2021-08-17 16:46

不是按照这个合同的30%   是按总包方人家的结算的30%给我们付的！而且我们把发票给总包方也开出去了！

meizi老师 解答

2021-08-17 16:54

你好  那你就之前开票怎么做分录的     是已经全额开票给 总包吗  

生如夏花 追问

2021-08-17 16:58

没有全额开！两次一共开了43万！

生如夏花 追问

2021-08-17 17:09

老师没有没有工程造价总合同也没有结算单！我就按照发票确认工程结算～价款结算和收入结转都是一样的金额可以吗

meizi老师 解答

2021-08-17 17:17

 你好   那你就按完工进度  预估比例来结转收入和   成本才行的；    

生如夏花 追问

2021-08-17 17:21

必须按完工进度走！不然收入怎么确认！没有收入类科目

meizi老师 解答

2021-08-17 17:34

 你好    你 是小企业会计准则的话没有工程结算的 科目 。你就直接走主营业务成本和主营业务收入科目去核算   

生如夏花 追问

2021-08-17 17:43

我们是工程公司！后面的业务不能按主营业务成本和主营业务科目去核算！这样税务局来查！会有问题的

生如夏花 追问

2021-08-17 17:47

老师我暂估工程总造价成本！这样工程结算科目工程完工结束后会一致吗？还有收入能跟开具的发票对上吗

meizi老师 解答

2021-08-17 17:52

 你好    如果你们有工程施工科目的话。 就用工程施工科目去做账   
1 购买材料,
借原材料
贷银行存款或应付账款
2. 领用时,
借工程施工--合同成本---材料安装
贷原材料.
3.工程在建时,都是
借:工程施工---合同成本
贷:原材料等相关科目.
工程结算:一般是指根据合同或发票入账时,
借:银行存款/应收账款
贷:工程结算.
工程完工时结转收入成本,同时计算出工程施工毛利,分录:
借:主营业务成本
工程施工--合同毛利
贷:主营业务收入
同时,结算工程,分录:
借:工程结算
贷:工程施工--合同毛利
工程施工---合同成本.
结转完后,工程施工,与工程结算应无余额.若有余额,期末填报时差额列入存货项.
计提工资:
如果是施工人员工资,计提时,分录:
借:工程施工---合同成本--间接费用---工资
贷:应付职工薪酬--工资计提数
若是管理人员工资,计提时分录:
借:管理费用
贷:应付职工薪酬
管理费用,使用时分录:
借管理费用
贷银行存款.