今年新设了转出未交增值税这一科目，由于未交增值税期初余额出现了借方余额（出错了），所以现在账面数据出现了对不上的情况（转出未交增值税科目的借方累计数对不上未交增值税的贷方累计数），现在想要把账调回正确，正确的做法应该是？

ALEX 追问

2016-12-21 11:09

正确的分录应该是？

宋生老师 解答

2016-12-21 10:25

您好！你这个要找出为什么期初余额会错才能确定。

宋生老师 解答

2016-12-21 10:34

您好！你直接做个相反的凭证冲减之前的错误的凭证。然后做个正确的就行了。

宋生老师 解答

2016-12-21 11:14

您好！我没有看明白您为什么会做这样的分录。不过我可以说下正常的做法。
一般来说 月末做如下分录
1、月份终了，将当月应交未交增值税额从“应交税费——应交增值税”科目转入“未交增值税”科目。
借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）
  贷：应交税费——未交增值税
2、月份终了，将当月多交的增值税额自“应交税费——应交增值税”科目转入“未交增值税”科目。
借：应交税费——未交增值税
  贷：应交税费——应交增值税（转出多交增值税）
3、月份终了，将当月预缴的增值税额自“应交税费——预交增值税”科目转入“未交增值税”科目
借：应交税费——未交增值税
  贷：应交税费——预交增值税
4、当月交纳以前期间未交的增值税额
借：应交税费——未交增值税
  贷：银行存款