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送心意

文老师

职称： 中级职称

2021-08-15 19:51

同学您好，计提社保，借管理费用或销售费用或制造费用或生产成本贷应付职工薪酬——社保费
缴纳借应付职工薪酬——社保费其他应收款或其他应收款——社保费贷银行存款

迷路的楼房 追问

2021-08-15 20:06

老师，计提工资，借管理费用10000贷工资10000，这个发放的时候借应付职工薪酬10000贷其他应付款2000 银行存款8000。这个工资10000不就都记入费用了，那个人这2000社保费是不是要纳税填增

迷路的楼房 追问

2021-08-15 20:07

社保个人部分不是不能税前扣除吗？老是想不明白。这么做分录10000元不就都记入成本费用了吗？

文老师 解答

2021-08-15 20:12

这里工资是10000，因为交社保的时候垫付了2000，所以实际付给他8000

迷路的楼房 追问

2021-08-15 20:13

这2000不也记入管理费用，税前扣除了吗

迷路的楼房 追问

2021-08-15 20:13

为什么说个人承担部分2000不能税前扣除呢

文老师 解答

2021-08-15 20:13

2000是通过其他应收款或其他应付款的

迷路的楼房 追问

2021-08-15 20:16

但是最初计提的时候不也就去费用了吗，交所得税的时候也扣除了啊

迷路的楼房 追问

2021-08-15 20:16

就是想不明白了呢老师

文老师 解答

2021-08-15 20:18

工资就是10000的，社保计提的时候，只计提公司承担的部分，个人承担的不计提

迷路的楼房 追问

2021-08-15 20:19

是因为汇算清缴的时候有一个账面金额，和实际发放金额吗？实际扣除是按实际发放金额进行调整是吗？

迷路的楼房 追问

2021-08-15 20:20

借管理费用10000不就包括了个人社保部分2000了吗

文老师 解答

2021-08-15 20:20

这里的实际发放不是应发和实发的意思，是计提了的和实际支付了的意思，具体的部分是不是都已经发了的？

文老师 解答

2021-08-15 20:21

这里的实际发放不是应发和实发的意思，是计提了的和实际支付了的意思，计提的部分是不是都已经发了的？

迷路的楼房 追问

2021-08-15 20:32

老师，是不是应该这样理解，计提的10000元对企业来说是工资费用可以税前扣除，不是社保是吧

文老师 解答

2021-08-15 20:47

您好，是的，是这样的

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借：管理费用贷：应付职工薪酬，借：应付职工薪酬--工资贷：其他应付款--社保，银行存款；借：其他应付款--社保，应付职工薪酬--社保贷：银行存款
2018-03-19 15:59:23
1）计提养老、医疗、失业、生育、工伤保险（单位承担部分） 借：管理费用 　　销售费用 　　研发支出 　　制造费用 　　生产成本 　　贷：应付职工薪酬——养老保险 　　应付职工薪酬——医疗保险 　　应付职工薪酬——失业保险 　　应付职工薪酬——生育保险 　　应付职工薪酬——工伤保险 　 （2）计住房公积金（单位承担部分） 　　借：管理费用 　　销售费用 　　研发支出 　　制造费用 　　生产成本 　　贷：应付职工薪酬——住房公积金 　 （3）计提工资（应发工资总额） 　　借：成本费用 　　贷：应付职工薪酬——工资 　　 （4）发工资 　借：应付职工薪酬——工资 　　贷：其他应付款——社会保险费（养老、医疗、失业保险）-个人部分 其他应付款——住房公积金-个人部分 应交税费——应交个人所得税 　　 银行存款（实发工资部分） 　　（5）缴纳社保 　　借：应付职工薪酬——养老保险 　　 应付职工薪酬——医疗保险 　　 应付职工薪酬——失业保险 　　 应付职工薪酬——生育保险 　　 应付职工薪酬——工伤保险 　 　其他应付款——社会保险费(养老、医疗、失业保险)-个人部分 贷：银行存款 　　（6）住房公积金缴费 　　 借：应付职工薪酬——住房公积金 　　 其他应付款——住房公积金-个人部分 　　 贷：银行存款 　　（7）缴纳个人所得税 　　借：应交税费——应交个人所得税 　　贷：银行存款。
2018-05-31 11:20:04
计提借管理费用-工资/社保/公积金（单位负担的） 贷应付职工薪酬-工资/社保/公积金（单位负担的） 发工资 借应付职工薪酬-工资 贷其他应付款/其他应收款（个人负担的） 应交税费-个税 银行存款 缴纳社保 借应付职工薪酬-社保/公积金（单位负担的） 其他应收款/其他应付款（个人负担的） 贷银行存款
2022-07-02 16:52:42
1、计提工资、社保和公积金时: 借:各种费用一工资 一社保( 公司负担) 一公积金(公司负担) 贷:应付职工薪酬一工资 一社保(公司负担) 一公积金(公司负担) 2、支付员工工资: 借:应付职工薪酬-工资 贷:银行存款， 其他应付款一社保 (个人负担) 一公积金( 个人负担) 应交税费一应交个人所得税 3、支付社保、公积金及个税: 借:应付职工薪酬一社保(公司负担) 一公积金(公司负担) 其他应付款一社保 (个人负担) 一公积金(个人负担) 应交税费一应交个人所得税 贷:银行存款
2019-03-22 16:16:58
举例个人部分社保金额为279，公司部分为716，月工资3500 月头缴纳时会计分录为： 借：应付职工薪酬--社会保险费（单位部分）716 其他应收款--社会保险费（个人部分）279 贷：银行存款 995 月底计提会计分录为： 借：管理费用/销售费用/制造费用---社会保险费（单位部分）716 贷：应付职工薪酬--社会保险费（单位部分）716 借；管理费用/销售费用/制造费用---工资3500 贷；应付职工薪酬-工资3500 个人部分从工资中扣回时，会计分录为： 借：应付职工薪酬--工资（应发数）3500 贷：其他应收款--社会保险费（个人部分）279 应交税费--应交个人所得税 0 库存现金/银行存款 （实发数）3221
2017-12-20 08:33:06
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