送心意

CPA文文老师

职称中级会计师,注册会计师,税务师

2021-08-15 10:25

同学你好
A;不是现金流量套期了(本身的利率是固定的,也就是不存在现金流的风险,因为利率是固定,那么利息就固定了。把自己固定换成浮动的利率,利息反而有风险)
B:是没有现金流风险的,因为交易价格已经固定了,未来给对方的钱就是1000万(所以这个是公允价值套期)

粒粒 追问

2021-08-15 10:29

a选项,固定利率换成浮动利率,那利息就是波动的,给出去钱不就是波动了的吗?b选项,交易价格已经确定,为啥还会存在公允价值波动呢?

CPA文文老师 解答

2021-08-15 10:32

你本来的利率是固定对吧(你现在要换成一个浮动,把自己从固定变成浮动,你觉得这个是现金流套期吗
(固定的利率,利息也就是每年给出去的钱是一样,现在换成每年的利息,这个是现金套期吗)

CPA文文老师 解答

2021-08-15 10:34

那如果A商品在6个月后价格上涨到1500万了(你还是只能按照1000万卖出去。那不是亏了500万,不是价格的风险吗)

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