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送心意

CPA文文老师

职称： 中级会计师,注册会计师,税务师

2021-08-15 10:25

同学你好
A；不是现金流量套期了（本身的利率是固定的，也就是不存在现金流的风险，因为利率是固定，那么利息就固定了。把自己固定换成浮动的利率，利息反而有风险）
B：是没有现金流风险的，因为交易价格已经固定了，未来给对方的钱就是1000万（所以这个是公允价值套期）

粒粒 追问

2021-08-15 10:29

a选项，固定利率换成浮动利率，那利息就是波动的，给出去钱不就是波动了的吗？b选项，交易价格已经确定，为啥还会存在公允价值波动呢？

CPA文文老师 解答

2021-08-15 10:32

你本来的利率是固定对吧（你现在要换成一个浮动，把自己从固定变成浮动，你觉得这个是现金流套期吗
（固定的利率，利息也就是每年给出去的钱是一样，现在换成每年的利息，这个是现金套期吗）

CPA文文老师 解答

2021-08-15 10:34

那如果A商品在6个月后价格上涨到1500万了（你还是只能按照1000万卖出去。那不是亏了500万，不是价格的风险吗）

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