初次购买税控设备作为固定资产核算，为什么增值税计入固定资产成本而不是计入进项税之后再减免

星河老师 解答

2021-08-12 22:51

首先，我们在构建固定资产的时候，当期的进项未必是当期抵扣的。

星河老师 解答

2021-08-12 22:52

所以我们先把进项税计入到我们的成本或者费用当中。

星河老师 解答

2021-08-12 22:53

实际抵扣的时候，我们再把这部分减免的金额列出来。

没有 追问

2021-08-13 15:33

但是一般做账的时候不是借固定资产借应交税费贷银行存款吗，当期是否抵扣和记账的时候进应交税费没有影响啊

星河老师 解答

2021-08-13 16:02

同学

你好，你指的是维护费还是设备的费用。我们来看下维护费全额抵扣的分录如下：

增值税税控维护费用可以作为一项费用计入“管理费用”科目，分录为：
1、发生银行扣款，拿到做账凭证时：
借：管理费用
      贷：银行存款
2、由于税控维护费的特殊性，产生的税费可以全额递减，将该部分金额冲减管理费用：
借：应交税费-应交增值税-减免税额 
      贷：管理费用

星河老师 解答

2021-08-13 16:05

同学，
同时老师提示一点，购入设备的时候，并不一定要以价税 （原值+进项税）合计入账，如果是开了专用发票的，那当然是可以如应交税费应交增值税 进项税的。

没有 追问

2021-08-13 16:59

指的是设备费用，不是维护费

星河老师 解答

2021-08-13 17:10

同学
老师知道的。上面也说了 购入设备的时候，并不一定要以价税 （原值+进项税）合计入账，如果是开了专用发票的，那当然是可以如应交税费应交增值税 进项税的。


借 固定资产/管理费用  100
    应交税费-应交增值税（进项税）13
   贷 银行存款 113


实际抵减的时候 
借：应交税费-应交增值税-减免税额  100
      贷：固定资产/管理费用  100

没有 追问

2021-08-13 17:16

就是不太明白这个c选项为什么要把增值税计入成本

星河老师 解答

2021-08-13 17:49

同学
这个教材当中把增值税计入成本我们记住作答的时候计入固定资产的入账成本就可以了。


但是这个在实操中没有要求一定更要把税款并入到资产的原值的。

可以做价税分离。书本上的知识和实际操作可能会有一些区别。
考试我们以教材为准。

没有 追问

2021-08-13 19:44

好的，谢谢

星河老师 解答

2021-08-13 19:51

不客气，请评分五分，持续关注学习，祝生活愉快。