老师您好！小微企业季度收入不到45万元的免增值税，在做会计分录的时候又预提了，那这部分免的税下个月怎么处理？谢谢老师！

郭老师 解答

2021-08-12 13:41

季度末的那个月做就可以。

微信用户 追问

2021-08-12 13:44

营业外收入，那岂不是下个季度办所得税的时候这笔营业外收入要计算到收入里面来

微信用户 追问

2021-08-12 13:44

报所得税的时候

郭老师 解答

2021-08-12 13:49

对的是的，需要交所得税的。

微信用户 追问

2021-08-12 13:53

我这个季度这笔营业外收入没有计算到所得税里，只是做了应交税费，期末结转的时候岂不是账上要挂一笔应交税费啊

郭老师 解答

2021-08-12 13:55

你好，对的是的，是这么做的。

微信用户 追问

2021-08-12 13:56

那下个季度这笔会计分录怎么做

微信用户 追问

2021-08-12 13:58

是不是借贷关系变个方向    借营业外收入贷应交税费

郭老师 解答

2021-08-12 13:59

下个月就开始下个月的收入啦，你为什么要做这个分录？你让他应交税费有余额是什么意思啊？

微信用户 追问

2021-08-12 14:03

这笔税是免税的，要做营业外收入，需要计算到所得税里，但是我这个季度在计算所得税的时候没有加进去

郭老师 解答

2021-08-12 14:06

那你在下个月上加上不就行啦。

郭老师 解答

2021-08-12 14:07

补到下一个月里面。

微信用户 追问

2021-08-12 14:09

就是会计分录不知道怎么做

郭老师 解答

2021-08-12 14:11

借应交税费应交增值税贷营业外收入。

微信用户 追问

2021-08-12 14:20

哦，已经结转到营业收入里面来了。明白了，谢谢老师

郭老师 解答

2021-08-12 14:23

不用客气工作愉快。

微信用户 追问

2021-08-12 14:52

等等，老师。本月会计分录这样做，借  银行存款   贷  主营业务收入  应交增值税税费    然后等到月末的时候就这样做   借   应交税费   贷营业外收入  对吗？

郭老师 解答

2021-08-12 14:54

你好，季度末的那个月做第二个分录。

微信用户 追问

2021-08-12 14:57

嗯嗯，那营业外收入也要结转到本年利润里来吧

郭老师 解答

2021-08-12 14:59

你好，对的是的，是这么做的。

微信用户 追问

2021-08-12 15:02

如果本季度没有把这部分收入放到所得税去申报，下个季度加上就可以了吧

郭老师 解答

2021-08-12 15:05

是的，可以的，但是你的增值税和所得税的营业收入最好是一致起来哈。